-
[ 목차 ]
상속은 가족 간의 자산 이전이라는 점에서 매우 중요한 의미를 지니지만, 그에 따라 발생하는 세금 문제는 많은 사람들에게 복잡하고 어렵게 느껴질 수 있습니다. 특히 상속세율은 상속 자산 규모에 따라 달라지며, 절세 전략을 제대로 세우지 않으면 불필요한 세금 부담으로 이어질 수 있습니다.
이번 글에서는 상속세율의 구조부터 계산 방식, 절세 방안까지 체계적으로 정리하여, 독자분들이 상속 과정에서 보다 현명한 판단을 할 수 있도록 돕고자 합니다.
상속세율
상속세는 한 사람이 사망한 후 그가 남긴 재산을 가족이나 지인이 물려받을 때 부과되는 세금입니다.
대한민국에서는 「상속세 및 증여세법」에 따라 상속재산의 가치에 따라 일정 세율이 부과되며, 일정 금액은 공제로 처리됩니다. 즉, 단순히 누군가에게 재산이 이전된다고 해서 무조건 상속세를 내는 것이 아니라, 상속재산의 총액이 일정 금액을 초과할 때만 과세됩니다.
상속세의 기본 구조
과세표준 = 총 상속재산 - 공제항목들
상속세 = 과세표준 × 세율 - 누진공제액
이 구조에서 상속세율은 누진세 형태로 적용되며, 상속재산이 많을수록 더 높은 세율이 적용됩니다.
상속세율표
대한민국의 상속세율은 과세표준 구간에 따라 10%에서 50%까지 적용됩니다. 아래는 2025년 기준 상속세율표입니다.
💡 예시: 20억 원의 상속재산이 있다면,
과세표준 = 20억 - 공제액 (예: 배우자 상속공제 등)
상속세 = (20억 × 40%) - 1억 6천만 원 = 6억 4천만 원
나의상속세 모의계산하러 바로가기▼
국세청 홈택스
hometax.go.kr
상속세 공제항목: 어떤 경우에 세금이 줄어들까?
상속세 계산 시 중요한 포인트는 '공제' 항목입니다. 다양한 공제 항목을 잘 활용하면 과세표준이 낮아지고 결과적으로 내야 할 세금이 줄어듭니다.
주요 공제 항목 정리
1. 기초공제 : 5억 원
2. 배우자공제 : 최대 30억 원까지 가능
3. 일괄공제 : 5억 원 (기초공제, 인적공제를 하나로 묶은 선택공제 방식)
4. 동거주택 상속공제 : 최대 6억 원
5. 장애인공제 : 장애인이 상속받는 경우, 1년당 1,000만 원씩 예상 기대여명에 따라 공제
6. 금융재산 상속공제 : 금융재산가액의 20% (최대 2억 원 한도)
📝 공제 항목을 최대한 활용하면 세 부담이 크게 줄어들 수 있습니다.
예를 들어, 배우자가 상속받는 경우에는 배우자공제를 충분히 활용하는 것이 핵심입니다.
배우자 상속세는 다르다? 특별한 공제 혜택 총정리
배우자가 상속받는 경우에는 일반적인 기초공제 외에도 추가적인 공제 혜택이 적용됩니다.
이는 배우자의 노후보장을 위해 정책적으로 세 부담을 줄여주는 것입니다.
배우자공제의 핵심 요건
- 배우자가 실제로 상속받아야 함
- 민법상 법정상속비율을 넘는 부분에 대해서는 ‘재산분할 협의서’ 필요
- 공제액은 상속재산 총액과 배우자의 법정상속분에 따라 차등 적용
예를 들어, 상속재산이 40억 원이고 배우자가 20억 원을 상속받을 경우, 최대 30억 원까지 공제가 가능하므로 실제 과세표준은 10억 원 이하로 줄어들 수 있습니다.
나의상속세 모의계산하러 바로가기▼
국세청 홈택스
hometax.go.kr
상속세 절세 전략: 사전 증여 vs. 상속, 어느 쪽이 유리할까?
상속세는 제대로 준비하지 않으면 자녀나 가족에게 큰 세금 부담을 줄 수 있습니다. 그렇기 때문에 많은 분들이 생전에 증여를 활용한 절세 전략을 고려합니다.
1. 생전 증여를 활용한 분산 전략
- 자녀에게 10년 단위로 5,000만 원까지 비과세 증여 가능
- 증여세율은 10%~50%지만, 상속세보다 절세 효과 클 수 있음
- 미리 분산 증여하면 과세표준 자체를 낮출 수 있음
2. 가족 구성원에게 자산 분할
- 1인에게 몰아주기보다 여러 명에게 분산 증여/상속하는 것이 유리
- 증여 공제를 가족별로 적용받을 수 있음
3. 보엄 활용
- 사망보엄금을 활용해 상속세 재원을 마련
- 사망보엄금 수령인이 자녀일 경우 보엄계약 구조에 따라 과세 방식 달라짐
부동산 상속 시 유의사항
부동산은 상속재산 중 큰 비중을 차지합니다. 상속세 산정 시 ‘시가’ 기준으로 평가되지만, 시가가 불분명할 경우에는 공시지가 또는 기준시가를 활용하게 됩니다.
부동산 시가 평가의 원칙
- 시가 우선 원칙: 감정평가, 거래사례가 존재할 경우 이를 기준으로 함
- 기준시가 적용: 시가가 없는 경우는 국토부 기준시가나 공시지가 적용
또한, 부동산은 향후 처분 시 양도소득세 문제도 함께 고려해야 하므로, 세금 전반을 고려한 플랜이 필요합니다.
해외 재산 상속 시 주의사항
해외에 있는 부동산, 예금, 주식 등을 상속받을 경우에도 한국 거주자라면 국내법에 따라 상속세 납부의무가 발생할 수 있습니다.
또한 국제이중과세 방지협정(조세조약)에 따라 일부 국가는 중복과세를 방지하는 제도가 존재합니다.
핵심 체크리스트
- 해외자산 신고 여부
- 이중과세 방지협정 체결 국가 여부
- 현지 세법에 따른 상속세 납부 확인
- 한국 국세청에의 보고 의무
상속세 신고 방법 및 납부 시기
상속세는 상속개시일(즉, 피상속인의 사망일)로부터 6개월 이내에 신고해야 합니다. 해외에 있는 경우는 9개월 이내입니다.
신고 및 납부 절차 요약
1. 상속개시 후 6개월 이내 국세청 신고
2. 상속재산 목록, 공제 항목 자료 준비
3. 과세표준 산정 및 세액 계산
4. 세액 납부: 현금 일시납 또는 연부연납/물납 신청 가능
연부연납은 납부 부담이 큰 경우 최대 5년까지 나눠서 낼 수 있는 제도입니다.
상속세를 줄이기 위한 전문가 활용법
상속세는 개인이 혼자서 정확하게 계산하고 준비하기 어렵습니다. 다음과 같은 경우에는 세무사, 회계사, 법무사 등의 전문가와 상담을 권장합니다.
- 상속재산이 10억 원 이상인 경우
- 상속인이 다수이거나 해외거주자인 경우
- 비상장주식, 부동산, 예금 등 자산이 다양할 경우
- 분쟁의 소지가 있을 경우
✅ 전문가를 통한 컨설팅은 절세뿐 아니라 분쟁 예방에도 중요합니다.
상속세는 단순히 세금을 납부하는 차원을 넘어, 가족의 재산을 어떻게 다음 세대로 이전할 것인지에 대한 전략적 판단이 요구되는 중요한 문제입니다. 상속세율을 정확히 이해하고, 사전 준비를 통해 절세 방안을 마련한다면 세금 부담을 줄이면서도 안정적인 자산 이전이 가능합니다. 전문가와의 상담을 병행하면서 체계적인 상속 계획을 세워보시길 바랍니다.
